Provavelmente você já ouviu falar de balanço patrimonial, o relatório que as empresas fazem de tempos em tempos para avaliar a situação econômica do negócio.
Porém, são poucos os empresários que sabem administrar essa rotina e extrair as informações úteis para a gestão do empreendimento.
Neste guia, vamos conversar sobre tudo o que você precisa saber sobre balanço patrimonial.
O que é Balanço Patrimonial?
O balanço patrimonial nada mais é do que um relatório que revela com precisão a situação financeira e patrimonial de uma empresa. Essa demonstração contábil é obrigatória para a maioria das pessoas jurídicas em atividade no Brasil.
Também chamado de Balanço Contábil, ele permite que seja feito o levantamento completo de todos os bens e direitos de um negócio, identificando suas fontes de recursos e investimentos.
Qual a função do Balanço Patrimonial?
A princípio, pode parecer que o balanço patrimonial seja mais uma das obrigações legais existentes. Mas isso é um engano!
A importância e a função do relatório é ser um raio x: a empresa apresenta dívidas? Como está o capital de giro? Existem inadimplências? O Patrimônio líquido está progredindo ao longo dos anos? Essas perguntas são exemplos do que esta ferramenta pode mostrar.
A seguir, elencamos alguns dos benefícios que o balanço contábil proporciona:
- Compreensão do trajeto dos recursos financeiros da empresa
- Elaboração do planejamento estratégico
- Auxílio na composição do planejamento tributário
- Avaliação para tomada de decisões financeiras
- Apresentação de dados financeiros para investidores e acionistas
Qual a estrutura do Balanço Patrimonial?
Entendido a importância do balanço, como ele funciona na prática? O Balanço Patrimonial é composto por três grandes grupos de contas:
- Ativo: refere-se aos bens, direitos e outras aplicações da organização
- Passivo: representa as obrigações com terceiros
- Patrimônio Líquido: abrange os recursos próprios da empresa e pode ser calculado com base na diferença entre o valor do Ativo e do Passivo
Neste documento, os ativos ficam ao lado esquerdo e os passivos e também o patrimônio líquido ficam ao lado direito. A proposta é o equilíbrio, ou seja:
Patrimônio Líquido + Passivo = Ativo
É importante destacar que o Total de Ativos deve ser igual ao Total de Passivos. Assim, será o Patrimônio Líquido o responsável pelo “fechamento” da fórmula.
Balanço Patrimonial Ativo
Para compreendermos melhor a equação, é preciso saber exatamente o que significa ‘”ativo” e ‘passivo’’ na contabilidade.
Como dissemos, ativos são todos os bens, direitos e recursos de um negócio. Ou seja, tudo aquilo que gera valor econômico. No Balanço Patrimonial, os ativos são organizados em estruturas para facilitar a análise do relatório:
- ativos circulantes: bens e direitos que em um período inferior a um ano podem ser convertidos em valores, como estoque, aplicações, tributos a recuperar, etc.
- ativos não-circulantes: inclui os bens e direitos duradouros, ou seja, que só podem gerar valor após um ano, a exemplo de investimentos e imobiliários.
Balanço Patrimonial Passivo
Ao contrário dos ativos, os passivos representam despesas, obrigações e dívidas de uma empresa. Por isso, nele estão inseridos as contas mensais, salários de funcionários, etc.
São divididos em:
- Passivo circulante: obrigações, dívidas e despesas financeiras pagas dentro de um ano.
- Passivo não-circulante: representa as contas de longo prazo a serem pagas, como os financiamentos e empréstimos.
Patrimônio Líquido
O patrimônio líquido ou capital próprio é composto pela soma dos recursos da empresa em um determinado momento. Por isso, são considerados alguns valores, como: capital social, reserva de lucros, prejuízos acumulados, valores investidos pelos sócios.
De forma prática e objetiva, ele revela o retorno financeiro obtido.
Para calculá-lo, basta aplicar a fórmula:
Patrimônio Líquido = valor do ativo – valor do passivo
O que é o fechamento do Balanço Patrimonial?
Chegado o momento do fechamento de balanço patrimonial, o contador reúne as informações completas de movimentações de um período para produzir o relatório.
A precisão e veracidade das informações é o ponto principal, tanto para gestão saudável da empresa, quanto para permitir que o Fisco receba as informações corretas.
Confira o passo a passo para realizar o fechamento de balanço patrimonial:
- Exame das movimentações: representa a organização das operações da empresa, financeiras e patrimoniais, abrangendo as áreas trabalhista, fiscal, controle de estoque, etc.
- Conferência do saldo e dos extratos: corresponde a identificação do saldo das contas da empresa
- Levantamento da classificação patrimonial: realização dos ajustes necessários nas contas, tanto nos equívocos, quanto para seguir as novas exigências legais
- Apresentação da demonstração: fase final de conclusão do relatório para apresentação e entrega ao Fisco seguindo as normas estabelecidas.
Como fazer o Balanço Patrimonial na prática ?
Chegado o momento de produzir o relatório, é importante seguir os passos e orientações abaixo.
Atenção, a ação primordial para o balanço é definir o período de tempo. Determinado isso, basta dar andamento às etapas.
- 1. Junte e organize todos os passivos e ativos contábeis do empreendimento. A dica é separar por natureza do lançamento para agilizar a análise
- 2. Identifique os saldos e compare com documentos de extratos e livros diários, seguindo a origem de cada registro
- 3. Atualize, reavalie e classifique suas contas patrimoniais. Elas precisam mostrar o momento vigente da empresa
- 4. Momento de fazer os cálculos e avaliar se houve lucro ou prejuízo no negócio
- 5. Classifique novamente as contas patrimoniais. Os resultados positivos referem-se aos lucros e os negativos aos prejuízos acumulados
Qual a relação entre Balanço Patrimonial e Relatório Contábil?
Sabe as declarações técnicas administrados e recolhidas pelo setor de contabilidade da empresa? Elas são chamadas de relatórios contábeis. Registros de custos, saídas, impostos fazem parte deles.
Existem os relatórios contábeis obrigatórios e não obrigatórios. Para o Balanço Patrimonial, o relatório contábil obrigatório é exigido e deve ser inserido uma vez que também é uma demonstração financeira.
Geralmente, os relatórios contábeis são produzidos de forma mensal, trimestral ou anual de acordo com as políticas da empresa. Ou seja, ele é essencial para o momento do fechamento do balanço patrimonial.
Como se trata de uma etapa burocrática e trabalhosa do processo de elaboração do Balanço Patrimonial é interessante contar com o suporte de um profissional.
O Balanço Patrimonial é obrigatório?
Apenas as Microempresas e Empresas de Pequeno Porte que escolheram pelo Simples Nacional não são obrigadas a apresentar o Balanço Patrimonial. Isso claro, se estiveram em dia com as pendências, demonstrações e tributos.
Porém, como é necessário apresentar o Balanço Patrimonial para participar de uma licitação, é válido formalizar o balanço contábil independente do setor que sua empresa se enquadre.
Esperamos que esse conteúdo tenha ajudado você e seu negócio. Ainda tem dúvidas? Compartilhe conosco! Nós te ajudaremos.
